2025年个人所得税稅率表
憑證中國整體所得稅規則定，整體所得稅分爲綜合所得、謀劃所得等區別規範，適用差另外稅率算計體例
一、综合所得适用稅率表（适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权運用费）
綜合所得適用逾額累進稅率，稅率爲3%至45%。本表所稱整年應納稅所得額是指遵照本法第六條的劃定，居夷易近整體取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除用度六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法推斷的其他扣除後的余額。
| 級數 | 整年應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不逾越36,000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 逾越36,000元至144,000元的部份 | 10 | 2,520 |
| 3 | 逾越144,000元至300,000元的部份 | 20 | 16,920 |
| 4 | 逾越300,000元至420,000元的部份 | 25 | 31,920 |
| 5 | 逾越420,000元至660,000元的部份 | 30 | 52,920 |
| 6 | 逾越660,000元至960,000元的部份 | 35 | 85,920 |
| 7 | 逾越960,000元的部份 | 45 | 181,920 |
二、謀劃所得适用稅率表
謀劃所得适用超额累进税率，税率为5%至35%。本表所称整年應納稅所得額是指遵照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除老本、费用以及损失后的余额。
| 級數 | 整年應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不逾越30,000元的 | 5 | 0 |
| 2 | 逾越30,000元至90,000元的部份 | 10 | 1,500 |
| 3 | 逾越90,000元至300,000元的部份 | 20 | 10,500 |
| 4 | 逾越300,000元至500,000元的部份 | 30 | 40,500 |
| 5 | 逾越500,000元的部份 | 35 | 65,500 |
三、其他所得適用比例稅率
老本、股息、盈利所得
適用比例稅率，稅率爲20%
以每次收入額爲應納稅所得額
財産租賃所得
適用比例稅率，稅率爲20%
每次收入不逾越四千元的，減除用度八百元；四千元以上的，減除百分之二十的用度，另外額爲應納稅所得額
財産讓渡所得
適用比例稅率，稅率爲20%
以讓渡財産的收入額減除財産原值和公允用度後的余額，爲應納稅所得額
無意所得
適用比例稅率，稅率爲20%
以每次收入額爲應納稅所得額
整體所得稅算計器
憑證您的收入情形和扣除項目，算計應繳納的整體所得稅金額
算計功效
請輸入收入信息
填写您的收入情况和扣除项目，点击"算計應繳個稅"按钮获取结果
个税算計示例
通过实例明晰區別收入規範的个人所得税计算體例
示例1：人為薪金所得
王先生每月人為收入15,000元，各項扣除以下：
- 基礎養老保險：1,200元
- 基礎醫療保險：300元
- 失業保險：150元
- 住房貸款老本：1,000元
- 後世教訓：1,000元
- 養活老人：2,000元
算計歷程：
- 月度收入：15,000元
- 基礎減除用度（起征點）：5,000元/月
- 专项扣除总额：1,200 + 300 + 150 = 1,650元
- 专项附加扣除总额：1,000 + 1,000 + 2,000 = 4,000元
- 應納稅所得額：15,000 - 5,000 - 1,650 - 4,000 = 4,350元
- 適用稅率：10%，速算扣除數：210元
- 应纳税额：4,350 × 10% - 210 = 225元
每月應繳納整體所得稅：?225
示例2：年關獎所得
李女士年關獎60,000元，零丁計稅：
算計歷程：
- 年關獎金額：60,000元
- 除以12个月：60,000 ÷ 12 = 5,000元
- 適用稅率：10%，速算扣除數：210元
- 应纳税额：60,000 × 10% - 210 = 5,790元
年终奖應繳納整體所得稅：?5,790
示例3：謀劃所得
張先生爲整體工商戶，年度收入總額500,000元，老本用度200,000元：
算計歷程：
- 年度收入總額：500,000元
- 老本用度總額：200,000元
- 應納稅所得額：500,000 - 200,000 = 300,000元
- 適用稅率：20%，速算扣除數：10,500元
- 应纳税额：300,000 × 20% - 10,500 = 49,500元
年度應繳納整體所得稅：?49,500
示例4：財産讓渡所得
趙女士讓渡一套房産，售價1,200,000元，原值800,000元，公允用度50,000元：
算計歷程：
- 讓渡收入：1,200,000元
- 財産原值：800,000元
- 公允用度：50,000元
- 應納稅所得額：1,200,000 - 800,000 - 50,000 = 350,000元
- 適用稅率：20%
- 应纳税额：350,000 × 20% = 70,000元
應繳納整體所得稅：?70,000
罕有問題
關于整體所得稅的罕有疑問解答